合規性審計

合規性審計（Compliance Audit）係企業針對遵守法律法規、監管要求與內部控制制度所進行之獨立客觀評估活動。其目標在於確認企業營運是否符合相關規範，並及時發現可能之違規情事，以降低法律與財務風險。此項審計與傳統審計 differ 之處在於更強調法規遵循層面，而非僅止於財務報表之真實性檢視。

在實務上，合規性審計 通常由內部稽核部門或外部專業機構執行，依據《公司法》、《證券交易法》以及《金融監管》相關規定，制定查核程式與指標。主要步驟包括：確定適用法規範圍、收集業務文件、執行控制測試、評估結果並撰寫報告。透過持續監控與改進，能強化公司治理並提升風險管理效能。

此外，監理機構亦常要求金融機構定期提交合規報告，以確保業務行為符合監理政策。可見，合規性審計不僅是內部控制的關鍵環節，也是企業對外展示法人治理與透明度的重要工具。